I proprietari privati spesso rinunciano a 5.000 euro all'anno a causa della loro ignoranza. La maggior parte dei consulenti fiscali non è ancora a conoscenza delle opportunità offerte ai locatori privati dalle recenti sentenze: Per risparmiare somme eccessive in futuro, possono aumentare il cosiddetto tasso di ammortamento. L'importo dell'ammortamento, noto nel diritto tributario come ammortamento per usura (AfA), si basa sulla vita utile di un'attività fissa.
La disposizione di cui all'articolo 7 (4) frase 2 EStG offre fondamentalmente ai contribuenti la possibilità di scegliere se accontentarsi del tasso di ammortamento standardizzato ai sensi dell'articolo 7 (4) frase 1 EStG (vita utile di 50 anni per gli edifici a partire dal 1925) o se optare per una vita utile effettivamente più breve determinata da una perizia. In molti casi, il periodo di ammortamento può essere significativamente ridotto e si possono richiedere benefici fiscali.
La sentenza recentemente pubblicata del Tribunale fiscale di Colonia (caso numero 6 K 923/20) ha fatto seguito alla sentenza del Tribunale fiscale federale del 2021 (caso numero IX R 25/19) sulla stessa questione.
Nella sentenza del Tribunale fiscale federale, la vita utile ai sensi dell'articolo 7, paragrafo 4, frase 2, dell'EStG è definita, in conformità all'articolo 11c, paragrafo 1, dell'EStDV, come il periodo in cui ci si aspetta che un edificio venga utilizzato in conformità alla sua destinazione. La vita utile da stimare è determinata dalle circostanze legali, dal deprezzamento economico e dall'usura tecnica. Di norma, si basa sulla vita utile tecnica - il periodo in cui il bene, cioè l'immobile esistente, è soggetto a usura tecnica. Se la vita utile economica è più breve di quella tecnica, il locatore può fare riferimento a questa.