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L'oscillazione coniugale: risparmiare sulle tasse grazie a una vendita abile degli immobili
- Che cos'è l'altalena del coniuge?
- Come funziona lo spouse swing?
- Perché l'altalena del coniuge è vantaggiosa?
- Quali sono i requisiti per l'oscillazione coniugale?
- L'altalena coniugale può essere gestita con più immobili?
- Lo spousal swing per i professionisti del fisco: come risparmiare sulle spese notarili
- L'altalena coniugale: possibile anche con i figli
1 Che cos'è l'altalena coniugale?
L'altalena coniugale è un modello di risparmio fiscale basato sul trasferimento di beni tra coniugi. Un coniuge vende un immobile in affitto all'altro coniuge.
2 Come funziona lo spousal swing?
Un coniuge è proprietario privato di un immobile che non utilizza personalmente ma che affitta. Dopo un periodo di detenzione di almeno dieci anni, vende l'immobile al coniuge a un prezzo standard locale. Il periodo di detenzione di dieci anni garantisce che non sia dovuta alcuna imposta di speculazione su questo trasferimento di beni. Inoltre, non è dovuta alcuna imposta sul trasferimento di immobili per i contratti tra coniugi.
Esempio di calcolo:
Supponiamo di avere un immobile in affitto acquistato più di dieci anni fa. Il valore di mercato attuale è di 300.000 euro. Vendendolo al vostro coniuge, potete evitare l'imposta sulle speculazioni di 25.000 euro (25 % sul profitto di 100.000 euro).
3 Perché l'oscillazione coniugale è vantaggiosa?
L'oscillazione coniugale consente di creare un nuovo potenziale di ammortamento e quindi di risparmiare sulle imposte. L'aumento del valore dell'immobile si traduce in un maggiore ammortamento, che riduce l'imposta sul reddito.
Esempio di calcolo:
Supponiamo che il vostro immobile abbia un tasso di ammortamento annuale del 2%, pari a 6.000 euro all'anno. Vendendolo al vostro coniuge, potrete applicare l'ammortamento al nuovo prezzo di acquisto e ridurre così la vostra imposta sul reddito di 6.000 euro.
4 Quali sono le condizioni per l'oscillazione coniugale?
L'immobile deve essere di proprietà di un solo coniuge e deve trattarsi di coniugi legalmente sposati. Inoltre, le condizioni di vendita devono corrispondere alla vendita a terzi e non ci deve essere un abuso di opzioni di strutturazione.
5. l'altalena coniugale può essere gestita con più immobili?
Sì, lo spousal swing può essere effettuato con più immobili, purché siano soddisfatti i requisiti. Questo riduce al minimo i rischi e offre ulteriori vantaggi fiscali.
6. l'oscillazione coniugale per i professionisti fiscali: come risparmiare sulle spese notarili
Costituendo un'unione civile (GbR), è possibile ridurre al minimo le spese notarili normalmente sostenute per la vendita di un immobile. Tuttavia, ciò richiede una consulenza fiscale professionale.
Esempio di calcolo:
Supponiamo che le spese notarili per la vendita di un immobile ammontino a 5.000 euro. Costituendo un GbR, è possibile ridurre notevolmente questi costi e quindi diminuire la spesa complessiva.
7 L'altalena coniugale: possibile anche con i figli
L'alternanza coniugale è possibile anche con i figli, ma è necessario considerare le implicazioni in termini di imposta di successione. In questo caso è fondamentale un'attenta pianificazione per evitare insidie fiscali.